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会計 │

No251【令和5年税制改正大綱反映】電子帳簿保存法　書面保存は不可？電子帳簿の保存方法とは？

ryusuke 更新日 2023年6月8日コメントはありません 2023-06-08T14:13:04+09:00

経理実務のペーパーレス化の推進を目的として、「電子帳簿保存法」が、大きく改正されました。新しい「電子帳簿保存法」は、日常的なメール等での電子取引を含め、規模を問わず「すべての企業」に影響を与える内容となって

No195.【ファクタリング】会計処理・勘定科目は？/受取手形割引との違いは？/債権譲渡の消費税の取扱い

ryusuke 更新日2023年7月20日コメントはありません2023-07-20T14:18:07+09:00

ファクタリングとは、売掛金等を、得意先からの入金前に、第三者である「ファクタリング会社」に売却し、期日前に現金を受け取る方法です。手数料は差し引かれますが、例えば、入金条件が長い場合などは、有効な資金調達

No163.機会損失・機会費用って何？

ryusuke 更新日2022年4月18日コメントはありません2022-04-18T15:21:38+09:00

前回、経営意思決定の場面での「サンクコスト」の重要性についてお伝えしました。今回は、経営意思決定の場面で同様に重要な論点、「機会損失」「機会費用」についてお話しします。１．　

No162.サンクコスト（埋没費用）って何？

ryusuke 更新日2021年8月10日コメントはありません2021-08-10T11:58:22+09:00

原価計算の勉強をした方だと・・「埋没費用」という言葉の方がピンとくるかもしれません。サンクコスト＝埋没費用のことです。「サンクコスト」は、経済学やマーケティングでもよく出てきますが、「経営

No109.【資本金等の額とは？】利用場面や計算方法・「資本金の額」との違い/均等割や外形標準課税への影響は？

ryusuke 更新日2024年5月15日コメントはありません2024-05-15T23:16:59+09:00

法人税や住民税・事業税を計算する際、「資本金等の額」という名称を聞いたことある方もいるかもしれません。「資本金等の額」とは、税法上の概念で、会計上の「資本金」とは異なります。例えば、「法人住民税均等割」の金額は「資本

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財務戦略

No229.【パターン別】法人化で税金が安くなる「利益」の目安をシミュレーション

ryusuke 更新日 2024年1月24日コメントはありません 2024-01-24T15:28:09+09:00

個人で事業をされていて、ある程度の規模になると、「法人化」を検討する機会もあると思います。信用力の強化や、許認可・営業の関係、節税目的など、背景はさまざまだと思います。今回は

No227.【役員報酬】税金が安くなる役員報酬の決定方法

ryusuke 更新日2022年3月29日コメントはありません2022-03-29T15:03:05+09:00

前回の続きになります。経営者の方なら、一度は「自分の役員報酬をいくらにすればよいか？」を考えたことがあると思います。役員報酬を高く設定すれば、法人税は安くなる一方、個人所得税と社会保険料は

No226.社会保険の費用対効果で役員報酬を決める

ryusuke 更新日2022年11月10日コメントはありません2022-11-10T01:09:23+09:00

経営者の方なら、一度は「自分の役員報酬をいくらにすればよいか？」を考えたことがあると思います。役員報酬を高く設定すれば、法人税は安くなる一方、個人所得税と社会保険料は高くなります。コストが

No178.その他資本剰余金から配当を受ける場合の会計処理/税務処理/申告書の記載　みなし配当や譲渡損益に注意！

ryusuke 更新日2023年7月16日コメントはありません2023-07-16T00:24:32+09:00

投資している法人から配当を受ける場合、配当の原資が、投資先が獲得した「利益」ではなく、「資本」を原資として配当が行われるケースがあります。例えば、「有償減資」による配当を実施するケースが代表例です。こう

No170.【無償増資】会計処理・税務処理・申告書記載例/制限や限度額は？/資本剰余金や利益剰余金の資本組入とは？

ryusuke 更新日2023年6月24日コメントはありません2023-06-24T11:20:23+09:00

増資の方法には、大きく2つの方法、「有償増資」と「無償増資」の2種類があります。有償増資は、株主からの払戻を伴う「実質的な増資」、一方、無償増資は、会社財産への払込は伴わず、単に準備金や剰余金から資本金に振

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法務/人事労務

No259【育休休業給付金・出生時育児休業給付金】出産でもらえる一時金や養育でもらえる児童手当とは？

ryusuke 更新日 2024年11月7日コメントを受け付けていません 2024-11-07T07:40:17+09:00

「育児」で仕事を休業する場合、休業期間中は無給や減給になる場合が多いです。こういった場合、休業期間中の「生活を補償」することを目的に、「育児休業給付金」という「雇用保険法上の制度」が認められています。要件

NO256【具体例付】フレックスタイム制での残業時間・欠勤時間の計算方法/休日出勤の取扱いは？

ryusuke 更新日2024年6月13日コメントを受け付けていません2024-06-13T11:47:59+09:00

働き方改革の一環として、「フレックスタイム制」の導入を検討する会社もあるかと思います。「フレックスタイム制」の導入により、ワークライフバランスが実現できるメリットがありますが、一方で、勤怠管理が複雑になる側

NO255【フレックスタイム制】導入方法/労使協定でのルール作成・残業時間や休日出勤の集計方法・メリットデメリット/向いている企業は？

ryusuke 更新日2024年5月18日コメントを受け付けていません2024-05-18T14:58:28+09:00

コロナ禍を背景に、「多様な働き方」を実現する手法として、「フレックスタイム制」の導入を検討される企業もあるかもしれません。「フレックスタイム制」は、自由な勤務形態が実現できるイメージがありますが、その反面

No254【社会保険圧縮】はぐくみ企業年金・はぐくみ基金は怪しくない！メリット・デメリット/iDeCoとの併用は？将来の年金は減るのか？

ryusuke 更新日2024年10月15日コメントを受け付けていません2024-10-15T16:04:24+09:00

最近は、NISAやiDeCoなどパーソナルファイナンスの話題が多いですが、「はぐくみ企業年金」は、将来の年金の基本となる「企業年金」の主要な商品です。「はぐくみ企業年金」は、2018年に創設された新しい退

NO252【中小企業退職金共済（中退共）】加入するメリット・会計処理・受取側の退職金の所得区分は？/　特退共との違いは？

ryusuke 更新日2023年9月8日コメントはありません2023-09-08T09:39:34+09:00

福利厚生の一環として、従業員への「退職金制度」の導入を検討されている経営者の方も多いかもしれません。この点、退職金原資を「内部留保」で積み立てるケースもありますが、一般的には、外部で積立てるケースが多いで

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国際税務等

No253【非居住者の株式譲渡課税の特例】非居住者が株式売却した場合に確定申告が必要なケース/事業譲渡類似株式とは？/租税条約や源泉徴収との関係は？

ryusuke 更新日 2024年9月20日コメントはありません 2024-09-20T09:28:06+09:00

海外勤務中の方など、日本国内に1年以上「住所」を有しない個人は「非居住者」と呼ばれます。こういった「非居住者」が保有する「国内株式」を売却する場合、日本の所得税は課税されるのでしょうか？今回は、海外勤務

N0248【わかりやすく】国外転出時課税制度とは？納税猶予や担保の種類は？非上場株式や法人保証もOK

ryusuke 更新日2022年6月4日コメントはありません2022-06-04T18:37:51+09:00

海外に住所を異動し、非居住者になるだけで所得税が課税される制度があります。「国外転出時時課税制度」と呼ばれます。株式等を1億円以上保有する方が国外に転出する際に、その「保有株式等」を売却したものとして「所得

No247【非居住者等】外国人オーナー等が国内不動産を売買・賃貸する場合の源泉所得税・確定申告/免除・還付される場合/法定調書の提出は？

ryusuke 更新日2023年9月21日コメントはありません2023-09-21T10:21:16+09:00

外国人や、海外に転勤される方など、日本国内に1年以上住所を有しない個人の方は「非居住者」と呼ばれます。こういった非居住者でも、日本国内で生じた国内源泉所得については、所得税が課税され、原則として、支払う側

No242.【免税店とは？】輸出物品販売場制度のしくみ/免税となる商品や非居住者の範囲

ryusuke 更新日2022年6月22日コメントはありません2022-06-22T23:46:27+09:00

輸出物品販売場とは、いわゆる「免税店」のことです。輸出物品販売場制度とは、免税店を経営する課税事業者が、外国人旅行者等の非居住者に対して販売する場合に、消費税が免除される制度です。輸出物品販売場には、①

No240.【わかりやすく】リバースチャージ方式の会計処理・仕訳は？電気通信利用役務の提供の範囲

ryusuke 更新日2023年8月8日コメントはありません2023-08-08T18:17:34+09:00

最近は、グローバル化が進み、国境を超えて「サービスの提供」を行うケースもありますが、こういった取引は、消費税の課税非課税判定に迷うケースが多いです。一般的に、「消費税内外判定」と呼ばれ、国内取引は消費税課税

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グループ税制

No232.【のれんとは？】税務上ののれん（資産調整勘定・差額負債調整勘定）の会計処理・税務処理・消費税の取扱い/会計上ののれんとの違い

ryusuke 更新日 2023年8月20日コメントはありません 2023-08-20T00:21:26+09:00

M&Aなどの場面で、「のれん」という言葉を耳にすることがあります。「のれん」とは、事業などを買収する際に、➀支払った買収額と②受入事業の時価純資産の差額のことです。例えば、時価純資産50の会社を

No198.現物分配を受ける株主に「個人」が含まれる場合の適格判定

ryusuke 更新日2023年6月24日コメントはありません2023-06-24T18:40:12+09:00

現物分配は、適格・非適格のどちらに該当するか？で、税務処理が異なってきます。今回は、現物分配を受ける株主に「個人」が含まれる場合の「適格判定」についてまとめます。１．　現物分

No194.繰越欠損金が引継げる「支配関係」の起算点　親会社が途中で変わった場合は？

ryusuke 更新日2024年2月27日コメントはありません2024-02-27T12:34:49+09:00

グループ内「適格合併等」では、「支配関係が生じて5年超」の場合、被合併法人の「一定の繰越欠損金の引継ぎ」が可能となります。しかし・・例えば、適格合併前の5年内に、途中で「親会社」が変わってし

No180.【現物出資】消費税は課税取引？/個人と法人の会計処理具体例/適格現物出資・非適格現物出資の違いは？

ryusuke 更新日2023年3月5日コメントはありません2023-03-05T01:48:35+09:00

金銭以外の「財産」での出資は、「現物出資」と呼ばれます（会社法28、199）。現物出資は、個人が実施する場合と、法人が実施する場合で、取引価額が異なります。また、消費税上は、「資産の譲渡等に類する行為」

No152.連結納税制度下での寄付金調整

ryusuke 更新日2022年4月27日コメントはありません2022-04-27T13:58:03+09:00

100％グループ法人内での寄付金は、「寄付金修正」が必要になります。一方、連結納税制度下では、「投資簿価修正」という制度があります。では、「連結納税制度」を採用している場合の「寄付金修正」

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事業承継

No225.【お子様を使うだけ？】お子様が法人を設立すると相続税が安くなる？

ryusuke 更新日 2024年2月29日コメントはありません 2024-02-29T01:05:54+09:00

平成27年1月以降、相続税の「基礎控除額」が下がりました。以前よりも将来の相続税対策に頭を悩まされている方は、多くなっているかもしれません。「相続税」とは、亡くなった方から相

No212.個人版事業承継税制

ryusuke 更新日2022年3月29日コメントはありません2022-03-29T15:25:02+09:00

2019年の税制改正により、「個人事業主向け」の事業承継税制が策定されました。スムーズな事業承継を促進する観点から、法人向け納税猶予制度の「大幅要件緩和」とともに、「個人版事業承継税制」が新

No196.【業種目判定】類似業種比準方式の「類似業種」の選択・判定方法/複数事業の場合の大分類・中分類・小分類の判定は？

ryusuke 更新日2023年7月29日コメントはありません2023-07-29T17:44:53+09:00

非上場株式の評価方法のうち、比較的大きな規模の会社に適用される方法として「類似業種比準価額方式」があります。類似業種比準価額方式では、事業内容が類似する「類似業種の株価」から推定して、非上場株式の評価額を

No192.【具体例付】類似業種比準価額方式の「非経常的な利益金額」とは？固定資産売却益・保険差益は？固定資産売却損との相殺は？

ryusuke 更新日2023年7月29日コメントはありません2023-07-29T17:46:09+09:00

相続税上、非上場株式を評価する際、比較的規模の大きな会社は、「類似業種比準価額方式」で評価を行うケースがあります。類似業種比準価額方式で評価する場合、自社の「一株当たりの年利益金額」の数値を利用しますが、

No187.【例題付】同族会社の「株主グループ判定」は、誰を基準に判定？筆頭株主グループの範囲は？

ryusuke 更新日2023年7月29日コメントはありません2023-07-29T17:49:52+09:00

同族会社に該当する場合、法人税上、「みなし役員」の規定や、「使用人兼務役員」の規定、一定の場合「留保金課税」が行われるなどの制限が生じます。この点、同族会社の判定に際し、「株主グループ」とい

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起業/IPO

No237.上場準備チームの具体的な役割・作業内容・求められるスキル

ryusuke 更新日 2021年8月10日コメントはありません 2021-08-10T16:40:18+09:00

上場準備の期間は最低でも「3年程度」かかります。社内管理体制や規定の整備、開示書類の作成、資本政策、証券会社・監査法人対応など、範囲は多岐にわたります。また、部門横断的な作業も多くなるため、通常は「上場プロジェクトチ

No234.【令和2年改正】エンジェル税制をわかりやすく解説、優遇措置の内容、確定申告の要件、対象企業は？

ryusuke 更新日2022年5月16日コメントはありません2022-05-16T14:41:21+09:00

令和2年の税制改正で、エンジェル税制の要件が緩和されました。大きく①対象企業の拡大、②認定株式投資型クラウドファンディング事業者を通じた確認申請書類の省略措置が講じられ、ベンチャー株式への投資にかかる税制上の恩典が利用

No233.【IPOを考える方必見】IPOを目指す際に最初に実行すべき「５つの行動」

ryusuke 更新日2022年3月29日コメントはありません2022-03-29T11:40:03+09:00

IPO（株式上場）の準備期間は、「準備着手」から「最終上場」に至るまで、一般的には少なくとも「3年程度」はかかります。過去の自分の経験では、IPOを希望される会社のうち、実際に上場までたどり着いた会社は、全体の2～3%

No221.IPOをとりまく利害関係者

ryusuke 更新日2022年3月29日コメントはありません2022-03-29T15:13:22+09:00

目次１．　必ず関連する利害関係者（１）　監査法人・公認会計士（２）　証券会社（３）　株式事務代行機関２．　その他の利害関係者（１）　VC（ベンチャーキャピタル）（２）　印刷会社（３）　コンサ

No220.上場申請の審査の流れと審査基準

ryusuke 更新日2022年12月9日コメントはありません2022-12-09T19:52:41+09:00

目次１．　審査の順序２．　審査基準（１）　形式基準（２）　実質基準 <<　前の記事「IPOをとりまく利害関係者」次の記事「IPOのスケジュールと上場費用」　>>

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M&A

No.245【設立時から消費税？】例外的に「消費税課税事業者」となる場合は？/新設法人や合併・分割時の消費税納税義務免除の特例

ryusuke 更新日 2022年6月4日コメントはありません 2022-06-04T18:39:22+09:00

消費税は、原則として「基準期間」の課税売上高が1,000万超の場合に課税されます。「基準期間」とは、2年前の期（前々事業年度）を指します。ただし、例外的に、上記以外の場合でも「消費税課税事業者」となる場

No193.合併による株価への影響は？

ryusuke 更新日2022年4月15日コメントはありません2022-04-15T14:30:20+09:00

一般的に、「純資産価額方式」と「類似業種比準価額方式」を比較した場合、「類似業種比準価額方式」の方が、相続税上の「株価は安く収まる」ケースが多いです。例えば、「類似業種比準価額方式」での株価

No175.合併と「簡易課税」の判定

ryusuke 更新日2022年5月16日コメントはありません2022-05-16T15:13:19+09:00

消費税の「簡易課税制度」が適用できるかどうか？の判定は、基準期間（2年前）の「課税売上高」で判定します。この点、合併が行われた場合、基準期間はどの会社で判定？どの期間が基準期間？など・・いろ

No172.合併と消費税納税義務の判定

ryusuke 更新日2024年6月12日コメントはありません2024-06-12T12:04:18+09:00

「消費税納税義務」は、原則として、基準期間（2年前）の「課税売上」で判定します。しかし、合併が行われた場合、消費税の「基準期間」は、どの会社で判定？基準期間はいつ？など・・いろいろ疑問がでてきそうな感じが

No106.アライアンスって？Ｍ＆Ａとの違いは？

ryusuke 更新日2022年5月6日コメントはありません2022-05-06T14:10:13+09:00

「アライアンス」という言葉・・なんかよく聞くけど・・難しそうな感じですよね(笑) ビジネス上、「アライアンス」の意味は、「他の企業と提携し、協力体制を構築する」という意味で使われる場合が多いで

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資産運用

No246.【投資信託】税金はいくら？売却や分配金にかかる所得税等の計算　確定申告が有利なケースは？

ryusuke 更新日 2023年11月17日コメントはありません 2023-11-17T10:52:56+09:00

投資信託の種類は、2種類に分かれます。投資対象が株式の場合は「株式投資信託」、社債等の場合は「公社債投資信託」と呼ばれます。「特定口座・源泉徴収あり」の口座の場合、投資信託の「売却損益」や「分配金」にかか

No243.【配当の確定申告】申告方法は3種類！有利な方法は？住民税は申告不要を選択！

ryusuke 更新日2022年5月16日コメントはありません2022-05-16T14:26:29+09:00

株式の配当金・株式投資信託の収益分配金は、「配当所得」と呼ばれ、所得税・住民税の課税対象となります。配当金等については、証券会社等の口座開設時に、「特定口座・源泉徴収あり」を選択しておけば、受取時に源泉徴

No239.【どちらが有利？】仮想通貨の税金を個人と法人で比較/課税時期や税率は？法人成り時の留意事項

ryusuke 更新日2023年11月17日コメントはありません2023-11-17T10:50:40+09:00

大きな値動きが魅力の仮想通貨。最近は、仮想通貨を「取引の決済手段」として利用されるケースも多くなってきています。仮想通貨に関連する税金は、個人は「所得税」、法人の場合は「法人税」が課税されますが、所得税

No223.【30万以下はOK】解約返戻金のない法人医療保険・がん保険の税務・経理処理/全期払い・短期払いのケースは？

ryusuke 更新日2024年9月22日コメントはありません2024-09-22T16:44:07+09:00

医療保険・がん保険・介護保険などは「第三分野保険」と呼ばれます第三分野保険とは、第一分野（人の生命の保障を行う生命保険）、第二分野（予期せぬ災害等の損害保険）以外の保険全般をさします。こういった第三分野

No222.【わかりやすく】解約返戻金のある法人定期保険の税務・経理処理/税金は本当にお得なのか？

ryusuke 更新日2024年9月22日コメントはありません2024-09-22T16:57:14+09:00

定期保険とは、人の死亡を保険事故とする生命保険の一種で、養老保険、終身保険と合わせて「第一分野保険」と呼ばれます。また、定期保険は、保証期間が一生涯続く「終身保険」と異なり、保険期間（保険の対象期間）が「

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